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            章鱼彩票 电脑版天下-要点税源企业自查(查看) 通用提纲(税务总局)

            admin 2019-11-01 216人围观 ,发现0个评论

            一、增值税

            (一)进项税额

            1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否实在合法:是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货品与实践入库货品不一致的发票用于抵扣。

            2.用于抵扣进项税额的运送业发票是否实在合法:是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常丢失的货品(劳务)、非正常丢失的在产品、产制品所耗用的购进货品(劳务)所发作的运费抵扣进项;是否有与购进和出售货品无关的运费申报抵扣进项税额;是否有以世界货品运送署理业发票和世界货品运送发票抵扣进项;是否存在以开票方与承运方不一致的运送发票抵扣进项;是否存在以项目填写不完全的运送发票抵扣进项税额等状况。

            3.是否存在未按规则开具农产品收购一致发票申报抵扣进项税额的状况。详细包含:扩展农产品规模,把非免税农产品(如方木、枕木、道木、锯材等)开具成免税农产品(如原木);虚开农产品收购一致发票(虚开数量、单价,抵扣税款)。

            4.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否实在合法;进口货品种类、数量等与实践出产是否相匹配。

            5.发作退货或取得出售折让是否按规则作进项税额转出。

            6.从供货方取得的与产品出售量、出售额挂钩的各种返还收入,是否冲减当期的进项税额。是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等来往账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的状况。

            7.用于简易计税办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的购进货品、加工修补修配劳务、服务、无形财物和不动产是否抵扣进项税额。

            8.非正常丢失的购进货品,以及相关的加工修补修配劳务和交通运送服务是否抵扣进项税额。

            9.非正常丢失的在产品、产制品所耗用的购进货品(不包含固定财物)、加工修补修配劳务和交通运送服务是否抵扣进项税额。

            10.非正常丢失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货品、规划服务和修建服务是否抵扣进项税额。

            11.非正常丢失的不动产在建工程所耗用的购进货品、规划服务和修建服务是否抵扣进项税额。

            12.购进的旅客运送服务、告贷服务、餐饮服务、居民日常服务和文娱服务,是否抵扣进项税额。

            (二)销项税额

            1.出章鱼彩票 电脑版天下-要点税源企业自查(查看) 通用提纲(税务总局)售收入是否完好及时入账:是否存在现金收入不按规则入账的状况;是否存在不给客户开具发票,相应的收入不按规则入账的状况;是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的状况;是否章鱼彩票 电脑版天下-要点税源企业自查(查看) 通用提纲(税务总局)存在出售产品不开发票,取得的收入不按规则入账的状况;是否存在出售收入长时刻挂账不转收入的状况;是否收取外单位或个人水、电、汽等费用,不计、少计收入或冲减费用;是否将应收取的出售金钱,先付出费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、托付代销产品的手续费等),再将余款入账作收入的状况。

            2.是否存在视同出售行为、未按规则计提销项税额的状况:将自产或托付加工的货品用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费,如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、校园、沙龙、家族社区等部分,不计或少计应税收入;将自产、托付加工或购买的货品用于出资、分配、无偿捐助、赠送及将外购的资料改动用处对外出售等,不计或少计应税收入。

            3.是否存在开具不契合规则的红字发票冲减应税收入的状况:发作销货退回、出售折让,开具的红字发票和账务处理是否契合税法规则。

            4.向购货方收取的各种价外费用(例如手续费、补助、集资费、返还赢利、奖赏费、违约金、运送装卸费等等)是否按规则交税。

            5.设有两个以上的组织并实施一致核算的交税人,将货品从一个组织移送到其他组织(不在同一县市)用于出售,是否作出售处理。

            6.对逾期未回收的包health装物押金是否按规则计提销项税额。

            7.增值税混合出售行为章鱼彩票 电脑版天下-要点税源企业自查(查看) 通用提纲(税务总局)是否依法交税:对增值税税法规则应视同出售交税的行为是否按规则交税;从事货品运送事务的单位和个人,发作出售货品并担任运送所售货品的混合出售行为,是否按规则交纳增值税。

            8.兼营出售货品、劳务、服务、无形财物或许不动产的交税人,适用不同税率或许征收率的,是否按规则别离核算适用不同税率或许征收率的出售额;对不别离核算或许不能精确核算的,是否按主管税务机关核定的货品或许应税劳务的出售额交纳增值税。

            9.依照增值税税法规则应征收增值税的代购货品、署理进口货品的行为,是否交纳了增值税。

            10.免税货品是否依法核算:增值税交税人免征增值税的货品或应税劳务,是否契合税法的有关规则;有无私行扩展免税规模的问题;兼营免税项目的增值税一般交税人,其免税额、不予抵扣的进项税额核算是章鱼彩票 电脑版天下-要点税源企业自查(查看) 通用提纲(税务总局)否精确。

            11.根据《关于中心财务补助增值税有关问题的布告》(国家税务总局布告2013年3号)依照现行增值税方针,交税人取得的中心财务补助,不属于增值税应税收入,不征收增值税。不该开具增值税专用发票。

            12.是否存在不按文件规则的时刻承认收入,递延交税责任。交税人发作应税行为并收讫出售金钱或许取得讨取出售金钱凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天;交税人供给修建服务、租借服务采纳预收款办法的,其交税责任发作时刻为收到预收款的当天;交税人从事金融产品转让的,为金融产品一切权搬运的当天;交税人发作视同出售服务、无形财物或许不动产景象的,其交税责任发作时刻为服务、无形财物转让完结的当天或许不动产权属改动的当天;增值税扣缴责任发作时刻为交税人增值税交税责任发作的当天。

            13.企业是否存在不契合差额交税规则,而依照差额交税办法核算增值税的景象。

            14.企业是否存在按税法规则负有增值税扣缴责任的扣缴责任人未依法实施扣交税款责任。

            二、企业所得税

            各项应税收入是否悉数按税法规则交税,各项本钱费用是否依照所得税税前扣除办法的规则税前列支。详细项目应至少包括以下问题:

            (一)收入方面

            1.企业财物评价增值是否并入应交税所得额。

            2.企业从境外被出资企业取得的所得是否并入当期应交税所得税计税。

            3.持有上市公司的非流通股份(限售股),在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应交税所得额。

            4.企业取得的各种收入是否存在未按权责发作制准则承认计税问题。

            5.是否存在运用来往账户、中心科目如“其他应付款”、“递延收入”、“预提费用”等推迟完成应税收入或调整企业赢利;收取的授权出产、商标权运用费等收入是否计入应交税所得额。

            6.取得非钱银性财物收益是否计入应交税所得额。

            7.是否存在视同出售行为未作交税调整。

            8.是否存在各种减免流转税及各项补助、收到政府奖赏,未按规则计入应交税所得额。

            9.是否存在承受捐献的钱银及非钱银财物,未计入应交税所得额。

            10.是否存在企业分回的出资收益,未按区域税率差补缴企业所得税。

            (二)本钱费用方面

            1.是否存在运用虚开发票或虚列人工费等虚增本钱费用。

            2.是否存在运用不契合税法规则的发票及凭据,列支本钱费用。

            3.是否存在不予列支的“返利”行为,如承受本企业以外的经销单位发票报销进行钱银方法的返利并在本钱中列支等。

            4.是否存在不予列支的应由其他交税人担负的费用。

            5.是否存在将本钱性开销一次计入本钱费用:在本钱费用中一次性列支到达固定财物规范的物品未作交税调整;到达无形财物规范的办理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行交税调整。

            6.企业发作的薪酬、薪水开销是否契合税法规则的薪酬薪水规模、是否契合合理性准则、是否在申报扣除年度实践发放。

            7.是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超越计税规范,未进行交税调整。

            8.是否存在超规范、超规模为职工付出社会保险费和住宅公积金,未进行交税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承当的社会保险等费用未予本钱化;是否存在只提不交纳、多提少缴虚列本钱费用等问题。

            9.是否存在私行改动本钱计价办法,调理赢利。

            10.是否存在未按税法规则年限计提折旧;随意改动固定财物净残值和折旧年限;不按税法规则折旧办法计提折旧等问题。

            11.是否存在超规范列支事务招待费、广告费和事务宣传费未进行交税调整等问题。

            12.是否存在私行扩展研讨开发费用的列支规模,违规加计扣除等问题。

            13.是否存在扣除不契合国务院财务、税务部分规则的各项财物减值预备、危险预备金等开销。如依照财税[2009]64号文件的规则,买入返售金融财物不属于危险财物规模,不该计入危险财物减值预备基数,应调整相应的应交税所得额。根据财税[2012]5号文件的规则,涉农和中小企业告贷中的正常类告贷和非正常类告贷不允许一起计提告贷丢失预备金,正常类告贷已按1%计提的预备金应予调整。

            14.是否存在从非金融组织告贷利息开销超越依照金融组织同期告贷利率核算的数额,未进行交税调整;是否存在应予本钱化的利息开销;相关方利息开销是否契合规则。

            15.是否存在已作丢失处理的财物部分或悉数回收的,未作交税调整;是否存在自然灾害或意外事故丢失有补偿的部分,未作交税调整。

            16.手续费及佣钱开销扣除是否契合规则:是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣钱开销;收取目标是否是具有合法经营资历的中介组织及个人;税前扣除份额是否超越税法规则。

            17.是否存在不契合条件或超越规范的公益救助性捐献,未进行交税调整。

            18.子公司向母公司付出的办理性的服务费是否契合规则:是否以合同(或协议)方法清晰了服务内9容、收费规范及金额;母公司是否供给了相应服务;子公司是否实践付出费用。

            19.是否以融资租借办法租入固定财物,视同经营性租借,多摊费用,未作交税调整。

            20.是否依照国家规则提取用于环境保护、生态康复的专项资金;专项资金改动用处后,是否进行交税调整。

            (三)财物丢失方面

            企业发作的财物丢失,应按规则的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。对有根据证明申报扣除的财物丢失不实在、不合法的,应依法作出税收处理。

            (四)相关买卖方面

            是否存在与其相关企业之间的事务来往,不依照独立企业之间的事务来往收取或许付出价款、费用而削减应交税所得额和应纳企业所得税的状况。

            (五)扣缴预提所得税

            境内企业向境外出资股东分配股利,是否按规则代扣代缴预提所得税。

            (六)其他方面

            总分支组织核算企业所得税额分配份额时是否依照文件规则进行核算,有无运用区域间优惠税率少交税款的状况。

            三、个人所得税

            要点查看以各种方法向个人付出的应税收入是否依法扣缴个人所得税:

            (一)为职工发放的年金、绩效奖金。

            (二)为职工购买的各种商业保险。

            (三)超规范为职工付出的养老、赋闲和医疗保险。

            (四)超规范为职工缴存的住宅公积金。

            (五)以报销发票方法向职工付出的各种个人收入。

            (六)车改、通讯补助。

            (七)为职工个人一切的房产付出的暖气费、物业费。

            (八)股票期权收入。实施职工股票期权方案的,职工内行权时取得的差价收益,是否按工薪所得交纳个人所得税。

            (九)以非钱银方法发放的个人收入是否扣缴个人所得税。

            (十)企业为股东个人购买轿车是否扣缴个人所得税。

            (十一)赠送章鱼彩票 电脑版天下-要点税源企业自查(查看) 通用提纲(税务总局)给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规则代扣代缴个人所得税。

            (十二)是否按规则实施全员、全额代扣代缴责任。

            四、房产税

            (一)土地价值是否计入房产价值交纳房产税。

            (二)是否存在与房子不可分割的隶属设备未计入房产原值交纳房产税。

            (三)未竣工检验但已实践运用的房产是否交纳房产税。

            (四)无租运用房产是否按规则交纳房产税。

            (五)应予本钱化的利息是否计入房产原值交纳房产税。

            五、土地运用税

            土地实践面积与土地运用证存有差异状况下,是否依照土地实践面积交纳土地运用税。

            六、印花税

            (一)是否混杂合同性质,从低适用税率或私行削减计税根据,未按悉数所载金额计税,将应税凭据划为非税凭据,漏缴印花税。

            (二)是否应交税凭据书立或秉承时不进行贴花,而直到凭据收效日期才贴花,导致延期交纳印花税。

            (三)添加实收本钱和本钱公积后是否补缴印花税。

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